新税收政策形势下2011年企业所得税汇算清缴风险管控之道

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培训时间：2011年12月25日（周日）；
& J0 s/ \# a/ ]+ m* Z: b( P$ h          2012年02月26日（周日）；2012年03月25日（周日）。
7 z" _! N0 o5 E1 N# v! C培训地点：杭州市朝晖路221号中山花园春晓苑6楼
主办单位：全国纳税人权益维护浙江中心    《纳税人报》社浙江新闻中心
6 Q* o+ `3 L+ \) W承办机构：杭州广信咨询集团广信理财咨询有限公司   广信培训学校（筹）
培训对象：主办会计、财务经理、财务总监、中高层管理人员
收费标准：500（含培训费、资料费、餐费等）
- [, t3 J2 K' T1 o咨询电话： 0571-85195752、13967130689   李老师     
' B; i, @# n" H" \" L1 t我们承诺：课程质量如达不到学员的预期效果，将无条件退款。
  W5 ^8 u. F6 s4 H, g3 M课程大纲：
2011年企业所得税汇算清缴风险管控之道
# F8 H# L3 a0 Y8 v3 C3 k  }
第一讲 2011年企业所得税汇算清缴概览
一、汇算清缴概述
, H- E  D" Q$ |1 @6 k$ T% ?) z1、汇算清缴的范围
8 q$ a) E& d5 w$ Z2、汇算清缴的期限
: _& z/ @3 s2 O3、汇算清缴报送的纸质资料（享受减免税优惠政策的高新技术企业、享受减免税优惠政策的软件企业、享受下岗再就业减免税政策的纳税人、减按20%的税率征收企业所得税的小型微利企业等）
  Y# r/ m0 P# g3 f  Y1 A, A二、企业汇算清缴的最新政策提示
1、《关于金融企业贷款利息收入确认问题的公告》
! ~7 l6 ]1 T$ D) B0 u& z2、《关于取消合并纳税后以前年度尚未弥补亏损有关企业所得税问题的公告》
" `. P8 ?; j4 L9 K  S6 M  y* X9 z3、《关于公益性捐赠税前扣除有关问题的补充通知》等
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8 z2 r$ R: y: O7 |  Q% U0 [8 o0 J3 E第二讲  企业所得税汇算清缴涉税疑难问题处理技巧

一、收入疑难杂症处理技巧
1.        劳动和社会保障部门取得的社会保险补贴、职业培训补贴和岗位用工补贴，是否需要征收企业所得税？
2.        B公司属于A公司的全资子公司，现A公司将位于市区的一处房产无偿提供给B公司使用，此项行为是否需要确认收入缴纳企业所得税？
3.        房地产开发企业以买别墅送汽车的方式销售不动产的，所得税上如何处理？
  Q9 T" \/ ^3 @9 N+ F- O& D6 K4.        某企业根据租赁合同的规定，于2011年1月一次性收取了2012年至2013年的房租，该企业收取的租金收入如何所得税处理？
5.        符合条件的非营利组织企业所得税免税收入具体范围包括哪些内容？
$ |8 }& J) u& v7 \: ?6.        运输业代开发票的纳税人，采取核定应税所得率的方式缴纳企业所得税，代开发票环节已经扣缴了企业所得税，年度汇算清缴时，是否退还多缴的税款？
0 M% v4 }" ?; B7.        一次性取得跨期租金收入的税务处理：可递延确认？
7 O1 I! x: \3 E) [; M5 c0 h8.        债务重组、转让股权、权益性投资取得股息、红利等收入的税务处理。
9.        企业减免的土地使用税、房产税是否交纳企业所得税？
10.        非关联无偿借款是否缴营业税和所得税？
（1）关于无偿将资金让渡给他人使用的涉税问题。
. ]4 n' h% i$ s# D（2）关于将银行借款无偿让渡他人使用的涉税问题。
二、企业支出疑难杂症处理技巧
1.        企业发生的合理的工资薪金支出税前扣除需要符合哪些条件？
2.        企业2011年1月发放20010年12月计提的职工工资以及年终奖，这部分跨年度发放的工资及奖金是否可在2010年度企业所得税汇算清缴时税前扣除？
3.        企业组织职工旅游发生的费用支出能否列入职工福利费，按不超过工资薪金总额14%的比例税前扣除？
$ A: \; C  L! l3 Q$ M4.        职工防暑降温费、职工住房补贴或提租补贴，以及租赁住房给职工住宿所发生的支出，能否直接税前扣除？
5.        截至2010年底，哪些资产减值准备、风险准备等准备金支出可以税前扣除？
$ |% G/ [) K; w7 S/ }- d& b6.        企业发生的手续费及佣金支出如何税前扣除？
7.        企业发生固定资产的大修理支出，不超过固定资产计税基础的50%，所发生的费用可否一次性扣除？
8.        企业职工私人车辆无偿提供给企业使用，请问汽油费和保险费是否可以在税前扣除？
" c8 P' ]+ m& \! r; G! N% T9.        企业承租房屋发生的装修费支出如何税前扣除？
( Y. N- {/ o5 b8 A$ o9 v10.        集团公司统贷统还的利息，是否可以税前扣除？
11.        企业食堂实行内部核算，经费由财务部门从职工福利费中按期拨付，是否可做为实际发生的职工福利税前扣除？
0 S6 \: v) M  U' k! z% d9 x; E12.        企业与学校签订实习合作协议，企业为实习学生支付报酬是否允许税前扣除？若允许扣除，是否作为计算“三费”的基础？
3 G/ F) @9 p# H8 T1 l% ~13.        企业给返聘人员支付的劳动报酬，是否允许税前扣除？若允许扣除，是否作为计提“三费”的依据？
- ^% G' k7 Z+ a, \0 G14.        企业在2010年发放2009年欠发的10-12月份工资，应如何处理，具体在哪一年扣除？
15.        房地产企业销售未完工开发产品取得的预收账款，按国税发【2009】31号文件应确认为销售收入，如何填制年度申报表？
16.        在就地安置拆迁户的房地产开发项目中，原住户按政府拆迁办法规定的补偿标准内的面积部分不需缴纳房款，超过部分应按规定缴纳房款，这种情况下，房地产开发企业的收入应如何确认？成本应如何扣除?
17.        国税发[2009]31号文规定，出包工程未最终办理结算而未取得全额发票的，在证明资料充分的前提下，其发票不足金额可以预提，但最高不得超过合同总金额的10％。如何界定资料充分？
8 N5 X' y& H8 `3 b. t4 f% y18.        关于免税收入所对应的费用扣除问题？
19.        股权投资企业计算业务招待费扣除限额的基数。
20.        公司在开办（筹建）期间没有取得任何销售（营业）收入，发生的业务应酬费、广告宣传费在企业所得税汇算清缴时，如何进行税前扣除？
7 U  _- {' e2 u" J, m（三）税收优惠政策的若干解惑
" ~, X+ o4 e, b6 W6 D) h6 E0 I1.        核定征收企业可以享受哪些企业所得税优惠政策？
9 ^. ]7 Y5 b+ W5 h- z2.        可以免征、减征企业所得税的技术转让所得，需要符合哪些条件？
3.        如何确认符合条件的技术转让所得？
4.        企业研发部门的差旅费、除工资薪金支出以外的应付职工薪酬、兼职研发人员的工资薪金等支出是否可以加计扣除？
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授课老师：

主讲专家：范敏逸老师
范老师现任广信理财咨询有限公司董事长，浙江省市场营销协会副秘书长、杭州市人力资源和社会保障局“大学生创业就业宣讲团”特聘讲师；全国“注册税务筹划师”高级讲师；多家高校会计专业指导委员会委员、行业导师、名誉教授、财务管理硕士、高级会计师、中国高级注册税务筹划师、国家注册理财规划师。
) M+ E# q+ u( }, C4 D1 |' k# s范老师是全国《中国会计实操师》职业资格认证的发起人，职业能力鉴定考试的指定培训教材“会计实操”系列教材的主编；现为上海寓医馆、浙江杰玛等9家大中型企业的首席财税顾问；有24年的财务总监、财务经理的资历（包括6年集团公司董事、3年上市公司监事）；擅长税收筹划、兼并购财务策划；精通相关法律法规及税收政策；发表的《逆境企业如何加强财务管理》以及《试论集团企业实施全面预算管理》的论文被多家期刊和网站所转载。

+ E$ K5 ~4 f/ T* c+ w' J主讲专家：张清阳老师
. u: t4 d* y2 e- u+ P张老师：硕士研究生，副教授，高级会计师、注册会计师、注册税务师、中小企业创业指导师、国税局特约培训师、培训机构特聘教授。
, l) N/ ~% x, t& h; S5 C张老师在企业税收、企业成本控制、银行信贷财务分析和银行税收等方面有着独到研究心得和有效应用推广。主讲课程有《企业节税管控》《企业战略预算管理》《中小企业融资规划》《企业税收风险应对》《企业信贷财务分析及舞弊识别》《银行税收自查及稽查应对》《商业银行税收管控-财务角度》《商业银行业务合同与税收管控—业务角度》《问题贷款风险识别的基本技能》等。
    张老师以专业务实见长，思路条理突出，深入浅出与浅入深出，虚实相顾与动静结合，寓专业于谈笑之中，寓实务于理念之间，深受学员的好评和企事业单位的欢迎。